业务知识什么是财务

1970年，诺贝尔经济学奖得主弗里德曼（Friedman）提出“企业从事旨在提高利润的活动”，这种“股东至上”主义在很长一段时间被认为是美国企业的使命。1997年，由美国近200家最著名企业的首席执行官组成的协会——商业圆桌会议（Business Round Table，以下简称BRT），他们这样定义企业的使命（Mission）：管理层和董事会的首要职责是对企业股东负责，而其他利益相关者是对股东责任的派生物。 2019年8月19日，BRT 发布了一份新的企业使命宣言，其中强调企业要“为客户创造价值、投资于员工、公平且合乎道德地与供应商打交道、支持我们的社区、保护环境”。这样的使命宣言，更加强调企业的社会责任（Social Responsibility），即企业股东利益最大化可以，但是有条件。 由此得出企业存在的意义就是盈利，通过各类经济活动获得利润，并向股东分红；同时为了扩大经营，又会不断获取新的投资。

什么是财务

财务是一个很泛的概念，可理解为跟公司资金流动相关的一切活动及关系，按照财务管理的定义，一般会包括筹资、投资、日常管理及利润分配四部分。公司里只要是跟钱相关的，都需要有财务的介入，而当业务进行到一定体量时，财务会深入业务流程以控制成本、提高收益率，同时财务还会负责公司的经营风险评估和控制，影响公司的经营决策。

• 筹资即是筹措资金的动作，包括外部融资和内部融资两种方式，所谓有钱才能办事，筹资是一切经济活动开展的基础
• 投资即是把筹到的资金进行合理使用，这里的投资不仅仅包括我们平时常见的对外投资，还包括对内投资，即是将资金用于扩大内部生产经营
• 日常管理则是财务的日常工作，包括预算、应收应付管理、存货管理、成本控制等等一系列细致而繁杂的工作
• 利润分配就是大家喜闻乐见的分钱环节，辛辛苦苦一整年，就盼着最后分点钱
• 对企业日常经济活动进行记录、衡量、出报表的过程。
  • 会计主体：设定会计范围、公司主体范围
  • 持续经营：没倒闭，理论上无限期。
  • 分期：月报、季报、半年报告、年报。
  • 货币计量：设定记账本的货币，本国货币：人民币。
  • 全责发生制：以收取款项的权力，和支付款项的义务为标志来确定本期收入和费用会计核算基础。

财务相关的知识领域

国内“注册会计师”的六大学科。

• 《会计学》主要对应“对经济事项的记录、分类和汇总，输出财务报表”这一过程所适用的会计准则和执行规范；
• 《财务管理》主要对应站在甲方企业的视角，进行资本管理、投融资管理、收入成本管理、盈余管理、预算管理和财务分析等活动；
• 《公司战略与风险管理》主要对应企业的战略分析、制定和管理，以及风险管理等活动；
• 《审计学》主要对应审计的一般程序、内部控制、职业道德等内容；
• 《经济法》和《税法》主要对应我国商业相关法律法规的框架构建、制度要求和执行规范。

岗位划分

常见的财务活动如，财务规划、收入核算、总账与报表、固定资产管理、员工薪酬、税务等

• 按照岗位划分的话，财务可以被划分为会计、出纳、审计、财务管理等。
• 除此之外，财务工作和岗位还包括内部控制、风险管理、税务筹划、信息披露、上市筹备等。除去这些基础业务岗位，很多集团型公司尤其是上市公司还会单独设置信用会计、成本会计、资金专员、税务专员、预算专员、财务BP等细分岗位，以满足更为细致的数据出具和财务管理要求。

财务软件

• 一家集团型公司尤其是上市公司，其财务核算、财报编制、财务管理、税务管理、经营内控等制度要求都是非常严格、标准和精细化的。当一家公司的财务信息化建设到达一定规模时，其财务管理相关的IT投入会逐渐发生边际成本递减，而这一切成本集约化的前提，便是构建一套符合公司业务场景、流程的现状与未来，能够准确进行数据输出并辅助管理决策的自研财务产品体系。

• 正常情况下，业务系统通常只会记录流水，正确的记录业务流水。通过会计账单引擎进行转换，转换成财务需要的凭证格式。

  

常用财务名词

应收

• 是指在提供服务、销售产品等过程中应该向购买单位（用户）收取的款项；对于预付货款在财务中属于应收款，待结算后会进行结转，具体看财务业务要求。

应付

• 是指企业应支付但尚未支付的款项（货款、佣金、服务费等），在电商系统中主要的款项是商品采购的货款或应付的提成佣金等；对于预收货款是属于负债，待订单完结时财务会进行结转。

销售收入

• 是企业通过产品销售或提供劳务所获得的货币收入，以及形成的应收货款，我们这里主要是指销售商品产生的收入即企业的主营业务收入。

成本

• 成本是指已销售产品的生产成本或已提供劳务的劳务成本以及其他销售的业务成本，成本有直接成本与间接成本，在我们的系统中主要是指商品的直接成本即采购商品的成本。

毛利

• 毛利是指销售产品赚取的金额，我们这里主要指销售收入减去销售成本，在财务系统中可能会把相关的费用等分摊在成本中，这就是销售毛利。

毛利率

• 销售毛利=销售收入-销售成本（毛利率=毛利/销售收入100%=(销售收入-销售成本)/销售收入100%）

进项税率

• 是商品税率，一般指在采购商品时的商品税率，根据进项税计算的税额称之为进项税额,是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,支付或者负担的增值税额。

销项税率

• 是商品税率，一般指在销售商品时的商品税率，销项税额是指增值税纳税人销售货物和应交税劳务，按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税税额。

增值税

• 增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税；对于我们的系统主要是指采购时产生的增值税，以及销售过程中产生的销售项，企业每个月会根据进项税与销售税向税务局进行申报，经过进项税销项的抵扣，最终确定企业的纳税金额（这里都是根据税票及销售收入）。

发票

• 上面提到税率与增值税，就不得不得到发票，发票分为普通发票与增值税专用发票，普通发票是一般指小规模纳税人销售商品时开具的发票（如餐馆、服装等），增值税专用发票是具用普票的作用，专用于纳税人销售或者提供增值税应税项目的一种发票，随着国家增值税的改革，发票的作用越来越大，所以在财务系统中税票管理也要求比较严格。

钩稽与核销

• 核销：就是销账，减少坏账；收到发票之后就可以核销相应账目；

• 勾稽：是指某个会计报表和另一个会计报表之间以及本会计报表项目的内在逻辑对应关系，如果不相等或不对应，这说明会计报表编制出现问题。比如采购场景

  

  • 这里的发票可以是广义的票据，比如消费的小票、增值税发票等，所以不同的款项可能要开不同的发票，不同的对象可能要开的发票也不同，而不同的国家需要的发票种类也不同，这要看这个国家此类活动需要什么税种。
    • 为了正确地了解开出的发票是否多已入账，要将发票存根联与在财务记帐凭证中的记账联进行核对，匹配成功发票为已核销，这个过程称为发票的核销。特别是较大的企业发票在营销部开具时财务部必须要有核销的过程。
  • 应收账款的核销，发生一笔应收账款后，也许要分多次收回，这样记账员必须在对每一笔应收账款有个核算的过程，这样来防止呆账及坏账。
  • 应付账款的核销，发生应付账款后企业也可能不是一下子就付清了，有时要多次进行付款，这时记账员也必须进行核销，防止多付账款。

  

  • 通过核销进入明细帐

  

经销

• 在财务上一般按照货物所有权来划分的。如果货物采购入库后所有权属于我司，则属于经销，即我们买入商品进行零售处理，售价的定价权在我司，我们只根据实际采购与采购退货的单据进行与供应商结算；这种模式的缺点是如果销售不好，库存积压占用现金流很大。
  • 拿钱找供货方进货，然后转手卖出去；赚取价格差。

代销

• 代销是指货物采购入库后，虽然货物的保管处理都由我司处理，但是我司会以实际销售出库的成本价（或结算价）与供应商进行结算，销售不了商品最终根据合同条款可以退还给供应商，这种模式的优点是卖一件结一件，只是我司会有管理货物的成本等，但库存占用现金流的风险没有。
  • 有偿帮卖货，供应商授权商品给你或者企业，不需要采购囤货，由供应商直接发货，或者由你发货给消费者。你赚佣金的模式。

联营

• 联营，顾名思义，就是供货商与零售商共同销售商品，零售商会根据销售的金额按照协定的扣点进行提成，这在百货商场等非常常见，像现在所说的扣率代销、佣金提成等基本与联营类似；目前像天猫、京东等平台的又是一种模式与联营非常像。

移动加权平均

• 最常用的成本核算方式之一，每年的审计部门是比较关注这部分的，因为成本影响到公司的利润、管理层的运营决策等；财务成本计算有其它几种如加权平均、先进先出、后进先出（在我国是不允许这种计价方式）

成本

• 在FMS（财务系统）中主要是主营业务成本，不包括人工费、管理费以及财务费用等，在财务进销存中主要进货的金额经过“成本核算方法”而计算出来的成本。

含税金额、未税金额、税额

• 这几个是有关联的，而且是和税率有关的，前面说的成本一般是根据进项税率计算，销售金额是按销项税率计算，公式如下：
• 不含税金额=含税金额/(1+税率/100)
• 税额=含税金额-不含税金额=含税金额**(税率/100)/(1+税率/100)**

基准价

• 系统中基准价是指基准进价，是采购订单(PO单)录入时默认的采购进价，商品的采购进价不能高于基准价，以控制采购风险。

期初

• 一般指期初余额，是期初已存在的账户余额，也是由上期结转至本期的金额或上期期末余额调整后的金额，主要用于反映以前期间的交易和上期采用的会计政策的结果。

账期

• 账期是指供应商商品到货至付款完成这一段时间，对于公司来说账期越长越有利（现金流）；财务系统中是以结算单生成到付款完成这一时间定义为账期（因为有的结算单是每月生成，有的是半月生成，有的是依赖销售单据生成如代销）。

结算周期

• 结算周期是指结算单什么时间生成，在我们的合同中有T+0即昨天当天数据当天生成，T+1即当天数据第二天生成，每周生成，每月生成（每月1日生成）或半月生成(16日生成)

财务凭证

• 此部分根据财务相关业务单据或财务报表，每天或每月根据财务会计科目生成的会记分录，目前我国使用的是借贷记账法（有借必有贷，借贷必相等）;编写财务记账凭证要根据以下两个恒等式进行。
  • 公式1：资产＝负债+所有者权益公式
  • 公式2：利润 = 收入－费用

财务总账与明细账

• 每月财务都会进行月结，然后生成凭证，最终为总账，相对于详细的财务账为明细账，具体看公司财务部的要求。

账套

• 这是财务软件中的重要部分，可以按分公司、分部门建立多个账套，不同账套间可能会产生公司间交易，这个根据财务规划确定的。

权限发生制

• 权责发生制又称“应收应付制”。它是以本会计期间发生的费用和收入是否应计入本期损益为标准，处理有关经济业务的一种制度；权责发生制是以权利和责任的发生来决定收入和费用归属期的一项原则

收付实现制

• 收付实现制亦称“收付实现基础”或“现收现付制”。是“权责发生制”的对称。在会计核算中，是以款项是否已经收到或付出作为计算标准，来确定本期收益和费用的一种方法。

存货

• 就是库存，主要是指商品在仓库的库存金额与数量，高库存会占有现金所以风险很高，供应链中有些都在追求零库存（特殊行业除外）。

库龄

• 是指存货商品在库时间，商品出库正常是按其生产日期先进先出的，统计库龄能够很好的判断商品在库情况（30天、60天、90天）

库存周转天数

• 是老板与财务极为关注的重要指标。 公式为：
• 库存周转天数＝销售收入/((期初库存+期末库存)/2)、
• 在财务分析上一般采用：库存周转天数＝销售成本/((期初库存+期末库存)/2) ；库存周转天数越小越好，证明商品的流转非常快。
• 库存周转率＝360/库存周转天数。

暂估入库

• 暂时估算的意思。暂估入库指的是企业购买商品，商品已经验收入库，但是企业还没有收到发票，在月末合理估计入库成本。

  

  • 暂估回冲时，如果发生了实际确认的入库成本与暂估金额不一致，该如何处理呢？财务系统会根据实际成本与暂估金额的差额自动生成暂估补差单来调整入库成本，若实际成本大于暂估成本，则生成一张金额为正的暂估补差单；反之，则生成一张金额为负的暂估补差单。